IRA, SEP ho?c SIMPLE-IRA

1. Tôi có d? tiêu chu?n d? m? m?t qu? huu co b?n lo?i SEP hay SIMPLE-IRA không?

ÐÁP:

B?t c? ch? co quan nào cung có th? m? m?t qu? huu SEP (còn g?i là lo?i qu? huu don gi?n). Tuy nhiên, n?u quý v? m? m?t qu? huu SEP cho mình, quý v? có th? b? gi?i h?n trong vi?c duy trì hay gi? m?t qu? huu khác cùng lúc. Luu ý, sau nam 1996, quý v? không th? m? m?t qu? huu SARSEP, chuong trình huu này hi?n v?n ti?p t?c v?i các qu? dã m? tru?c th?i gian này, nhung không m? r?ng cho các qu? m?i.

Thông thu?ng, ch? có các co quan có s? nhân viên cao nh?t là 100 ngu?i có th? m? qu? huu SIMPLE-IRA. Tru?ng h?p m?t co quan dã có chuong trình huu SIMPLE-IRA, ch? nhân không th? duy trì m?t chuong trình huu nào khác cùng lúc.

2. Khi nào là h?n chót d? m? m?t qu? huu SEP ho?c qu? huu SIMPLE-IRA?

ÐÁP:

Quý v? có th? m? m?t qu? huu SEP cho m?t nam tính t? ngày d?u nam c?a nam dó d?n ngày 15 Tháng Tu nam ti?p theo (ngày này là ngày h?t h?n n?p h? so khai thu? cho nam v?a qua). N?u công ty c?a quý v? có gia h?n n?p h? so khai thu? l?i t?c cho nam này, ngày h?t h?n m? m?t qu? huu SEP s? bao g?m c? th?i gian gia h?n.

Ð?i v?i qu? huu SIMPLE-IRA, quý v? có th? m? b?t c? ngày nào tính t? 1 tháng 1 d?n 1 tháng 10 trong nam quý v? dóng góp ti?n vào qu? huu. Tuy nhiên, n?u quý v? dã có m?t qu? huu SIMPLE-IRA r?i, quý v? có th? d?t ngày m? qu? huu vào 1 tháng 1 c?a nam quý v? b?t d?u b? ti?n vào qu? huu này. Ngoài ra, ch? khi nào quý v? dã th?c s? b? ti?n vào qu? huu SIMPLE-IRA ngày dó m?i là ngày qu? huu này b?t d?u có hi?u l?c.

3. Có các h?n ch? nào v? danh sách các lo?i d?u tu vào qu? huu IRA không?

ÐÁP:

Lu?t pháp quy d?nh qu? IRA không th? nh?n các ngu?n dóng góp b?ng các v?t thu th?p nhu:

- Các tác ph?m m? thu?t (artworks).

- Con niêm suu t?p (stamps).

- Th?m (rugs).

- Ð? c? (antiques).

Ngoài ra, các ngu?n ti?n t? qu? IRA không du?c dùng d? d?u tu vào các h?p d?ng b?o hi?m nhân m?ng. Xin tham kh?o b? lu?t thu?, m?c 408(m) v? các h?n ch? d?u tu ph? (Tax Code, section 408(m) - additional investment restrictions).

Sau h?t, các ?y nhi?m viên c?a qu? huu IRA du?c phép áp d?t các h?n ch? b? sung này trên các kho?n ti?n d?u tu. Ví d?: Vì th? t?c hành chính n?ng n?, nhi?u ?y thác viên c?a các qu? IRA không cho phép ch? nhân c?a các qu? huu d?u tu ti?n dành d?m c?a h? vào các chuong trình d?u tu b?t d?ng s?n. Lu?t thu? v? không c?m vi?c d?u tu vào b?t d?ng s?n, nhung các công ty ?y nhi?m cung không bu?c ph?i s? d?ng ngành kinh doanh b?t d?ng s?n nhu m?t cách d?u tu.

4. Các quy d?nh d?u tu c?a hai lo?i qu? huu SEP và SIMPLE-IRA gi?ng hay khác nhau?

ÐÁP:

Phuong ti?n d?u tu - qu? huu IRA - c?a hai lo?i qu? huu này gi?ng nhau. Vì v?y, các gi?i h?n d?u tu c?a qu? huu này (SEP) cung gi?ng nhu c?a qu? d?u tu kia (SIMPLE-IRA) và ngu?c l?i.

5. Tôi v?a nh?n du?c ti?n phân ph?i t? qu? huu IRA c?a tôi do tôi ph?i nh?n s? ti?n huu phân ph?i t?i thi?u d? tránh không ph?i dóng thêm m?c thu? ph?t 10% theo quy d?nh c?a di?u 72(t). Các kho?n ti?n phân ph?i d?u d?n này tuong d?i l?n và b?ng nhau. Vì s? m?t giá c?a d?ng ti?n trên th? tru?ng ch?ng khoán, xin cho bi?t tôi có th? b?ng cách nào dó thay d?i các kho?n ti?n phân ph?i d?u d?n này không?

ÐÁP:

Tru?c h?t, hãy gi?i thích thêm v? 10% m?c thu? quý v? ph?i dóng thêm theo di?u 702(t) c?a b? lu?t thu? v?. Ði?u 702(t) c?a b? lu?t thu? áp d?ng m?c ph?t 10% quý v? ph?i dóng thêm trên s? ti?n phân ph?i cho quý v? t? m?t qu? huu IRA, nhung n?u quý v?, là ngu?i nh?n ti?n phân ph?i, ? vào m?t trong các tru?ng h?p ngo?i l? nhu quý v? dã ngoài 59 tu?i ru?i, ho?c quý v? là ngu?i th?a hu?ng qu? huu c?a ngu?i khác và ngu?i này dã qua d?i, quý v? không ph?i dóng 10% ti?n thu? ph?t này.

M?t tru?ng h?p ngo?i l? n?a cho vi?c dóng thêm 10% ti?n thu? ph?t là n?u ngu?i ch? qu? huu IRA chua d? 59 tu?i ru?i là khi ngu?i nh?n ti?n phân ph?i t? qu? huu nhu m?t ph?n các kho?n ti?n tr? d?u d?n cho h? (a series of substantially equal periodic payments). Các kho?n ti?n l?n phân ph?i d?u d?n thu?ng là các kho?n ti?n du?c tính trên th?i gian ngu?i ch? có th? s?ng sót d? hu?ng s? ti?n ti?t ki?m h? dã d? dành trong qu? huu. Th?i gian sinh ti?n này có th? du?c tính chung v?i th?i gian hu?ng ti?n huu v?i ngu?i ph?i ng?u.

Ví d?:

Ông Peter hi?n dã 52 tu?i và còn làm vi?c. Ông Peter mu?n b?t d?u nh?n du?c ti?n huu phân ph?i t? m?t qu? huu trí IRA mà không mu?n ph?i dóng thêm 10% thu? theo di?u lu?t 702(t). Sau khi nói chuy?n v?i ngu?i ?y thác qu? huu IRA c?a ông, ông hi?u ra r?ng ? tu?i 52, trung bình m?t ngu?i còn 24 nam d?i d? s?ng và hu?ng th? s? ti?n h? dành d?m. Do dó, ông và ngu?i ?y nhi?m qu? huu c?a ông tính s? ti?n huu phân ph?i cho ông ? tu?i 52 theo 24 nam. Do dó, m?c dù ông Peter chua d?n 59 tu?i ru?i, ông v?n không ph?i dóng thêm 10% ti?n thu? trên s? ti?n huu phân ph?i cho ông khi ông tin r?ng s? nam d?i còn l?i c?a ông là 24 nam n?a. Các kho?n ti?n phân ph?i này không áp d?ng di?u lu?t 72(t). T?t nhiên ông v?n ph?i dóng thu? l?i t?c cho các kho?n ti?n phân ph?i này.

Bây gi? tr? l?i v?n d? du?c d?t ra ? trên d? xét xem m?t ngu?i có th? thay d?i du?c các kho?n ti?n huu phân ph?i d?u d?n cho h? hay không. Thông thu?ng, câu tr? l?i s? là “Không” vì quý v? s? ph? dóng thêm 10% thu? ph?t theo di?u lu?t 72(t), nhung theo quy d?nh Revenue Rulung 2002-60, quý v? du?c quy?n thay d?i m?t l?n s? ti?n huu phân ph?i d?u d?n cho quý v? mà không ph?i ch?u 10% ti?n thu? ph?t nhu di?u 72(t) quy d?nh. Sau dó, n?u quý v? có b?t c? s? thay d?i nào khác, quý v? s? ph?i ch?u ph?t thêm 10% theo nhu quy d?nh c?a di?u 72(t) lu?t thu? v?.

Thúy Chi - IRS/SPEC