NGUOI VIET Kinh tế - Luật Thuế: Khai Thuế 2003 - Những Mục Trừ Thuế Dễ Bỏ Quên

TÌM KIẾM BÀI RSS

Luật Thuế: Khai Thuế 2003 - Những Mục Trừ Thuế Dễ Bỏ Quên
Sunday, March 21, 2004

Luật Sư LyLy Nguyễn

Trong ba loại mẫu khai thuế lợi tức liên bang hàng năm thì Mẫu 1040 dài nhất dùng cho những người không đủ điều kiện khai theo hai mẫu thu gọn 1040EZ và 1040A. Mẫu 1040 trước hết dành cho những người có lợi tức đánh thuế được (taxable income) trên $50,000 hoặc dưới $50,000 nhưng có khai điều chỉnh lợi tức (income adjustment) hoặc khai giảm theo mục (itemized deductions). Do đó những người khai thuế nếu thấy có nhiều chi phí chứng minh được thì nên dùng mẫu 1040 để lấy lợi điểm bớt thuế nhiều hơn bằng cách khai giảm theo mục được ghi theo Phụ lục A (Schedule A). Phần đông những người khai thuế có nhiều chi phí theo mục vì thấy rắc rối nên thường mướn kế toán soạn Mẫu 1040, tuy nhiên trách nhiệm với IRS vẫn là người đứng khai, do đó bài này đề cập đến các mục dễ bị bỏ quên để giúp quí độc giả không để sót những miễn trừ có thể khai được nếu có.

Muốn khai giảm thuế theo mục thì số chi phí khai trong Phụ lục A phải lớn hơn mức miễn trừ tiêu chuẩn (standard deduction) là $4,750 cho độc thân (single) hay vợ chồng khai riêng rẽ (married filing separately), $9,500 cho vợ chồng khai chung (married filing jointly), và $7,000 cho gia đình một chủ (head of household). Thí dụ một cặp vợ chồng khai chung nếu có tổng số chi phí khai trong Phụ lục A là $9,600 thì nên khai giảm theo mục, ngược lại nếu chỉ có $9,400 thì khai theo miễn trừ tiêu chuẩn. Ngoài ra còn có thêm một mục miễn trừ giảm thuế tính theo số người trong gia đình với điều kiện có lợi tức điều chỉnh ít hơn $104,625 thì sẽ được giảm $3,050 cho mỗi đầu người. Thí dụ một gia đình khai 3 người thì ngoài số tiền được miễn trừ theo mục hay theo tiêu chuẩn sẽ còn được trừ thêm $9,150 ($3,050 x 3 = $9,150).

Thông thường khi khai giảm theo mục ở Phụ Lục A có nhiều loại chi phí dễ bị bỏ sót vì nhiều người hội đủ điều kiện nhưng không để ý đến hoặc để mất các tài liệu chứng minh như các loại sau đây:

Quyên Tặng Từ Thiện (Charity Contributions): Tặng phẩm quyên tặng từ thiện bao giờ cũng được trừ thuế nếu hiến cho tổ chức có mục đích hoạt động tôn giáo, từ thiện, khoa học, giáo dục, văn hóa, hay các hội cựu quân nhân, tương tế, ái hữu có tôn chỉ bất vụ lợi.

Tặng phẩm có thể là tiền mặt, vật dụng hay chi phí xe cộ khi đi làm công quả. Tất cả dĩ nhiên phải có tài liệu chứng minh như biên nhận hoặc chi phiếu có ghi tên của nơi nhận, ngày tặng và trị giá tặng. Nhiều người khi quyên góp thay vì dùng tiền mặt đôi khi sử dụng thẻ tín dụng, nếu lỡ để mất biên nhận của cơ sở từ thiện thì vẫn có thể truy ra trong bản tổng kết (statement) của thẻ tín dụng.

Ngoài ra những đồ vật, quần áo, bàn ghế, thực phẩm... đều có thể tính thành tiền chưa kể đến những người tình nguyện đi làm công quả cũng có thể tính tiền thực sự chi ra trả xăng, dầu nhớt khi lái xe đến và về từ nơi làm việc thiện (hoặc tính theo giá biểu 14 xu cho một mile). Phần đông những người tham dự các hoạt động hay dự các buổi họp ái hữu đồng hương thường ít để ý đến mục miễn trừ không phải là quyên tặng tiền mặt này.

Chấm lời mới khi tái tài trợ địa ốc: Vài năm nay tiền lời địa ốc hạ giá nên có nhiều gia chủ vay tiền tái tài trợ (refinancing) nhà ở có nhiều khi vay lại nhiều lần. Tất cả các phân lời tiền hoa hồng (thường gọi là chấm) cho dịch vụ tài trợ đều có thể trừ được trên căn bản tính hàng tháng trong suốt đời của món nợ đó. Lấy thí dụ một gia chủ tái tài trợ căn nhà của mình vào ngày 1 tháng 6 năm 2003 với nợ 20 năm thì năm thuế 2003 kể như 7 tháng trôi qua. Nếu phải trả $2,400 cho nợ 240 tháng (tức 20 năm) thì có thể trừ $70 tiền chấm (mỗi tháng $2,400/240 = $10). Số tiền này không là bao nhưng một khi cần góp nhiều chi phí để trội được hơn mức miễn trừ tiêu chuẩn thì cũng đáng kể).

Chấm lời cũ khi tái tài trợ địa ốc: Ðây là một món miễn trừ mà nhiều người không biết nên dễ bỏ sót. Mục này cũng tính như trên và còn có lợi hơn. Thí dụ một gia chủ đã tái tài trợ căn nhà của mình một lần vào ngày 1 tháng 4 năm 2002 và trả $2,400 tiền chấm rồi tái tài trợ lại lần nữa cũng với giá biểu $2,400 vào ngày 1 tháng 6 năm 2003. Gia chủ này có thể trừ đi tất cả tiền chấm còn lại của năm 2002 là $2,310 ($2,400 - $90) cộng thêm $50 cho 5 tháng từ tháng Giêng đến tháng Năm 2003.

Bảo hiểm sức khỏe: Tiền đóng bảo hiểm sức khỏe cũng có thể trừ được trong mục chi phí y tế (medical expenses) với điều kiện chi phí y tế phải nhiều hơn 7.5% lợi tức điều chỉnh. Tuy nhiên nếu tự kinh doanh (self-employed) và không có bảo hiểm sức khỏe ở nơi làm việc nào khác thì được trừ trực tiếp 100% thẳng vào lợi tức điều chỉnh chứ không cần khai theo Phụ lục A.

Chi phí của giáo chức: Những ai là giáo chức từ mẫu giáo đến lớp 12 đều được trừ trực tiếp vào lợi tức điều chỉnh tối đa $250 cho dụng cụ học đường mua trong năm 2003 gồm sách vở, văn phòng phẩm cùng các học cụ khác kể cả vật liệu dùng cho máy điện toán. Tuy nhiên đây là năm chót được hưởng qui chế này, sang năm thuế 2004 chi phí giáo chức sẽ được kể vào mục chi phí linh tinh trong Phụ lục A.

Chi phí của sinh viên học cao: Trong năm 2003 những người theo học các lớp trình độ cao có thể được miễn trừ theo chương trình Hope Credit đáng $2,500 hay miễn trừ theo Lifetime Learning Credit đáng $2,500 với điều kiện lợi tức điều chỉnh dưới $65,000 ($130,000 cho vợ chồng khai chung). Tiền này được trừ trực tiếp vào lợi tức điều chỉnh.

Miễn trừ cho xe cộ không dùng xăng: Ðây là một loại miễn trừ đặc biệt để khuyến khích những người sử dụng xe chạy với nguồn nhiên liệu khác hơn dầu xăng. Thí dụ như xe chạy bằng điện năng với máy xăng nạp điện (hybrid) sẽ được trừ trực tiếp tối đa $2,000 vào lợi tức điều chỉnh. Các loại xe được IRS công nhận gồm có Toyota Primus, Honda Insight, và Honda Civic Hybrid. Tiền miễn trừ này tính từng năm bắt đầu từ năm mua xe với điều kiện người khai phải là chủ nhân xe đó.

Chi phí đầu tư và thuế má: Nhiều người bỏ quên chi phí này vì phải khai trong mục chi phí linh tinh trong Phụ lục A. Muốn được tính đến đến phải trội hơn 2% lợi tức điều chỉnh. Những chi phí linh tinh được kể gồm có tiền trả cho người soạn tờ khai thuế cùng các sách hay nhu liệu liên quan đến chỉ dẫn khai thuế và luật thuế, tiền thuê bao hộp tàng trữ an toàn ở ngân hàng (safety deposit box), tiền mua năm các tạp chí hay sách báo chỉ dẫn đầu tư kể cả tiền trả luật sư cố vấn liên hệ đến hoạch định thuế cũng được kể vào mục này.

Thuế hưu trí trả lại: Số tiền miễn trừ thuế này được trả lại (credit) cho những người có lợi tức nhỏ ($25,000 cho độc thân hay $50,000 cho vợ chồng khai chung) để khuyến khích họ tiết kiệm tiền dưỡng lão. Muốn được giảm thuế phải ký thác vào bất cứ trương mục hưu trí như 401(k), 403(b), SEP, traditional hay Roth IRA chẳng hạn. Trước hết tiền ký thác này không bị đánh thuế nên có lợi điểm làm cho mức lương nhỏ đi khiến thuế đóng nhẹ hơn, tiếp theo sẽ được trừ thêm 50% trong Mẫu 1040. Lấy thí dụ một người đóng $2.000 vào quỹ IRA không những có lợi tức trong phiếu W-2 bớt đi $2,000 mà còn được trả lại vào thuế 50% tiền gởi (là $1,000) mà vẫn có $2,000 trong trương mục IRA để sau này rút ra khi về hưu.

Tuần tới chúng tôi tiếp tục mục tìm hiểu luật thuế Hoa Kỳ 2003 với những điều cần lưu ý khai thuế làm sao để đóng thuế ít đi nhưng an toàn tránh không bị kiểm thuế. Cũng như thường lệ người viết xin xác nhận nội dung của những loạt bài tìm hiểu luật pháp này chỉ hoàn toàn được sử dụng với tính cách thông tin (information) giúp quí độc giả một vài kiến thức tổng quát căn bản về luật pháp Hoa Kỳ mà thôi và không thể coi như liên hệ của luật sư với thân chủ (attorney-client relationship). Do đó nếu có vấn đề liên quan đến luật, quí độc giả vẫn cần phải thảo luận với một luật sư chuyên môn về trường hợp của quí vị.

Nếu cần tham khảo riêng xin liên lạc với Luật Sư LyLy Nguyễn tại văn phòng ở 12912 Brookhurst Street, #365, Garden Grove, CA 92840, điện thoại (714) 530.7865.

Những Bài Liên Quan:

Nguoi-Viet

Promote Your Page Too

Tin Khác